NODUM - ERP / CONTADURIA
Contabilidad Tabla CPF_CONTAUX-Contabilidad Transaccional
En este articulo, se podra visualizar los campos que componen la tabla principal de la contabilidad y sus impactos.
Reporte Distribución de Gastos
- Objetivo del reporte: Este reporte permite, luego de ejecutado el proceso de "Distribución de Gastos Indirectos”, obtener para una empresa y un determinado mes y año el resultado de la distribución de gastos.
- Filtros posibles:
Orígenes de Gastos: Cuenta Contable, Centro de Costos, Actividad y Negocio.
Destinos de Gastos: Cuenta Contable, Centro de Costos, Actividad y Negocio.
- Salidas Posibles: Los datos se exportan directamente a un archivo Excel con todos los atributos antes mencionados junto con el importe distribuido tanto en Moneda Nacional como en Moneda Traducida
Análisis Deuda por Documento-Rango Días
- Objetivo del reporte: Este reporte permite generar una antigüedad de deuda agrupada por titular y detallada por documento según la fecha de vencimiento de cada documento. La apertura es de los documentos vencidos.
- Filtros posibles: Los filtros que merecen destacarse del reporte son:
Tipo: se selecciona una definición desde “Definidor de Inventarios de Cuentas” que se encuentra habilitada para el usuario
Moneda: puede emitirse el informe en Moneda Nacional, Moneda Traducida o Moneda Original de la Cuenta
Fecha: se inicializa con la fecha del día permite modificarse. Esta fecha es la que el reporte utiliza para comparar con la fecha de vencimiento del documento y de esa forma definir en qué rango de días de vencido o no vencido se encuentra el documento.
Vista: existen 3 vistas,
1) “Documento” - muestra el código y número de documento y su fecha de emisión
2) “Documento-Venc” - muestra el código y número de documento y su fecha de vencimiento
3) “Docum y Venc” - muestra el código y número de documento, su fecha de emisión y su fecha de vencimiento
Toma notas de crédito como saldos vencidos?: por defecto vendrá no chequeado y eso hará que las Notas de Crédito siempre queden en la columna “No Vencidos”. Si se chequea se comparará la fecha del los filtros del informe con a fecha de vencimiento de la nota de crédito y se posicionará en el rango de antigüedad de días correspondiente.
- Salidas Posibles: La salida del reporte muestra una línea por cada documento, su importe total, los días que lleva vencido y luego siete columnas adicionales donde se posicionará el importe de cada documento según su antigüedad. Las columnas son: “No Vencidos”, “1 a 30 días”, “31 a 60 días”, “61 a 90 días”, “91 a 120 días”, “121 a 365 días” y “mas de 365 días"
Se agrupan los documento por titular totalizando el importe total.
Las salidas pueden ser: Excel, Exportar, Impresora, Mail y Pantalla.
Análisis Deuda por Titular y Rango Día
- Objetivo del reporte: Este reporte permite generar una antigüedad de deuda agrupada por titular según la fecha de vencimiento o emisión de cada documento. La apertura es de los documentos vencidos y a vencer.
- Filtros posibles: Los filtros que merecen destacarse del reporte son:
Tipo: se selecciona una definición desde “Definidor de Inventarios de Cuentas” que se encuentra habilitada para el usuario
Moneda: puede emitirse el informe en Moneda Nacional, Moneda Traducida o Moneda Original de la Cuenta
Fecha: se inicializa con la fecha del día permite modificarse. Esta fecha es la que el reporte utiliza para comparar con la fecha de vencimiento o emisión del documento y de esa forma definir en qué rango de días de vencido o no vencido se encuentra el documento.
Por fecha: las opciones son “FACTURACION” O “VENCIMIENTO” y definen si se toma la fecha del documento o la fecha de vencimiento del documento para realizar el cálculo de la antigüedad de la deuda.
Toma notas de crédito como saldos vencidos?: por defecto vendrá no chequeado y eso hará que las Notas de Crédito siempre queden en la columna “Vencido”. Si se chequea se comparará la fecha del los filtros del informe con a fecha de vencimiento de la nota de crédito y se posicionará en el rango de antigüedad de días correspondiente.
- Salidas Posibles: La salida del reporte muestra una línea por cada titular, y cuatro columnas bajo el titulo de “VENCIDO” y otras cuatro bajo el titulo de “A VENCER” con rangos donde se posicionará el importe según su antigüedad. Las columnas son: “1 a 30 días”, “31 a 60 días”, “61 a 90 días”, “mas de 90 días” (para “vencidos") y “0 a 29 días”, “30 a 59 días”, “60 a 90 días”, “mas de 90 días” (para "a vencer”). Finalmente hay un Total general.
En el caso de que el reporte se pida en moneda Original, se agrupa y totaliza por moneda. De lo contrato totaliza en la moneda solicitada (Nacional o Traducida).
Las salidas pueden ser: Excel, Exportar, Impresora, Mail y Pantalla.
Análisis Deuda por Titular y Mes/Año
- Objetivo del reporte: Este reporte permite generar una antigüedad de deuda por titular según fecha de vencimiento o emisión de cada documento. La apertura es de los documentos a vencer.
- Filtros posibles: Los filtros que merecen destacarse del reporte son:
Tipo: se selecciona una definición desde “Definidor de Inventarios de Cuentas” que se encuentra habilitada para el usuario
Moneda: puede emitirse el informe en Moneda Nacional, Moneda Traducida o Moneda Original de la Cuenta
Fecha: se inicializa con la fecha del día y permite modificarse. Esta fecha es la que el reporte utiliza para comparar con la fecha de vencimiento del documento y de esa forma definir en qué rango de días de vencido o no vencido se encuentra el documento
Por fecha: las opciones son “FACTURACION” O “VENCIMIENTO” y definen si se toma la fecha del documento o la fecha de vencimiento del documento para realizar el cálculo de la antigüedad de la deuda.
- Salidas Posibles: La salida del reporte muestra una línea por cada titular, y posiciona los importes en ocho columnas: "meses previos", mes actual, 5 columnas para meses posteriores al actual y una columna para "meses posteriores” a esos seis meses detallados. Finalmente hay una columna con el total general para ese titular.
En el caso de que el reporte se pida en moneda Original, se agrupa y totaliza por moneda. De lo contrato totaliza en la moneda solicitada (Nacional o Traducida).
Las salidas pueden ser: Excel, Exportar, Impresora, Mail y Pantalla.
Análisis de Vencimiento Resumido
- Objetivo del reporte: Este reporte muestra rangos de “vencido” y “a vencer” de los documentos pendientes de determinado tipo de titular y auxiliar agrupados por Titular, Moneda y Cuenta Contable.
- Filtros posibles: Los filtros que merecen destacarse del reporte son:
Fecha Tope: define la fecha de vencimiento tope de los documentos que serán considerados en el reporte.
Tipo de Titular: define el tipo de titular cuyos documentos desean visualizarse en el reporte
Auxiliar: define el auxiliar de los documentos que se visualizarán en el reporte. El auxiliar que se podrá seleccionar debe tener asociado el tipo de titular antes elegido.
- Salidas Posibles: La salida del reporte muestra cuatro columnas bajo el titulo de “VENCIDO” y otras cuatro bajo el titulo de “A VENCER” con rangos donde se posicionará el importe según su antigüedad. Las columnas son: “mas de 90 días”, “90 a 61 días”, “60 a 31 días”, “30 a 1 días” (para “vencidos") y “0 a 29 días”, “30 a 59 días”, “60 a 90 días”, “mas de 90 días” (para "a vencer”). Finalmente hay un Total general.
Análisis de Vencimiento Detallado
- Objetivo del reporte: Este reporte muestra los días de atraso de los documentos pendientes de determinado tipo de titular y auxiliar agrupados por Titular, Moneda y Cuenta Contable.
- Filtros posibles: Los filtros que merecen destacarse del reporte son:
Fecha Tope: define la fecha de vencimiento tope de los documentos que serán considerados en el reporte.
Tipo de Titular: define el tipo de titular cuyos documentos desean visualizarse en el reporte
Auxiliar: define el auxiliar de los documentos que se visualizarán en el reporte. El auxiliar que se podrá seleccionar debe tener asociado el tipo de titular antes elegido.
- Salidas Posibles: Totaliza tanto en la moneda de la cuenta como en moneda nacional y también totaliza por moneda dentro del titular.
Las salidas pueden ser: Excel, Exportar, Impresora, Mail y Pantalla.
Asiento Diario Carga Inicial
Transacción de carga inicial de saldos contables.
Parámetros Procesos Distrib/Activ
Se definen los parámetros generales del proceso de distribución. La aplicación de distribución tomará, para la empresa que se corra el proceso, los parámetros aquí definidos. Los registros en la contabilidad se identificarán con estos campos.
Tipo de Cambio Multi-Empresa
Transacción que permite ingresar los tipos de cambio diarios para muchas empresas a la vez.
Tipo de Cambio Promedio Fin de Mes
Se carga el tipo de cambio específico para hacer la corrida de diferencia de cambio para una versión en particular.
Tipo de Cambio
Transacción que permite ingresar los tipos de cambio diarios por Empresa.
Tipos de Impuestos
Este mantenimiento permite dar de alta los tipos de impuestos que se utlizarán en las transacciones de ventas y compras del sistema.
Ajuste Dimensiones Contables
Transacción que permite modificar ciertas dimensiones contables a un asiento realizado.
Asiento Diario
Transacción en la que se ingresan asientos diarios.
Asiento Diario Devengamientos
Transacción en la que se ingresan asientos diarios que afectan devengamientos registrados en los contratos de compra.
Asiento Diario Tipo
Transacción en la que se ingresar asientos diarios haciendo referencia a asientos diarios tipos pre-definidos.
Asiento Diario TC Histórico
Transacción en la que se ingresan asientos diarios cuando se requiere definir un TC especial en el registro.
Extorno de Asiento Diario
Transacción en la que se realizan contra-asientos o reversiones de asientos contables ya ingresados.
Afectación de Documentos
Transacción en la que afectar documentos ingresados en el sistema para un determinado titular siendo los documentos de distinta moneda origen.
Afectación de Documentos
Transacción en la que afectar documentos ingresados en el sistema para un determinado titular y moneda.
Correccion de Documentos
Transacción que permite modificar el vencimiento de documentos ingresados en el sistema.
Tipos de Contribuyentes para Rentas
Se cargan los diferentes Tipos de Contribuyente para Rentas. Esta clasificación luego se aplica a titulares del sistema que sean clientes, proveedores, empresas y bancos.
Tipos de Contribuyentes para IVA
Se cargan los diferentes Tipos de Contribuyente para IVA. Esta clasificación luego se aplica a titulares del sistema que sean clientes, proveedores, empresas y bancos.
Cuentas Diferencia de Cambio
Se definen las diferentes versiones con sus respectivas cuentas contables para correr el proceso de diferencia de cambio. Las versiones son un conjunto de cuentas contables que se procesan de la misma manera. La ventaja de manejar n versiones son: a) que se pueda correr el proceso de diferencia de cambio varias veces para el mismo mes/año por un conjunto de cuentas contables, b) que se pueden definir las cuentas de resultado de diferencia de cambio por grupo o versión.
La cuentas contables que se procesan por el proceso de diferencia de cambio son las cuentas contables definidas en una moneda distinta a la moneda nacional y que definidas como cuentas de tipo monetaria.
Cuentas de Transferencia - Distribución
En este mantenimiento se dan de alta las cuentas de transferencia asociadas a cuentas de gastos origen en la Distribución de Gastos Indirectos. Estas cuentas serán las contrapartidas del asiento de distribución al cancelar el gasto a distribuir. De no existir cuenta de transferencia parametrizada para una cuenta origen, el sistema asumirá que la cuenta que se debe asentar es la misma cuenta origen.
Cuentas de Transf. - Distribución Neg
Se definen las cuentas a acreeditar por cada cuenta a distribuir.
Cuentas Ajuste por Inflación Patrimonio
Se definen las cuentas contables patrimoniales a las que se le debe realizar ajustes por inflación y las cuentas contables a las que se imputarán el resultado del ajuste.
Definicion de Drivers X CC/Act
Se dan de alta drivers de distribución. Los drivers de distribución pueden ser fijos o variables. Si se define un driver fijo, en este mismo formulario se definen los porcentajes fijos de distribución por centro de costo-actividad-recurso-negocio. O sea, lo que se definen son los centros de costo-actividad-recurso-negocio DESTINO, los centros a donde irá la información distribuida. Si el driver es variable, en cada implementación se deberá desarrollar el driver que se quiera. Los centros de costos-actividades origenes se definen en la asignación de drivers.
Definicion de Drivers por Negocio
Se definen los drivers para distribuir negocios entre sí. El proceso de distribución por negocio toma los saldos de x negocios indirectos y los distribuye a otros negocios directos.
Tasas de Impuestos
Este mantenimiento permite dar de alta las tasas de impuestos que se utlizarán en las transacciones de ventas y compras del sistema.
Tasas de Impuesto Provincia/Estado/Dpto.
Este mantenimiento permite dar de alta las tasas de impuestos por provincia que se utlizarán en las transacciones de ventas y compras del sistema.
Parámetros Ajuste Inflación Patrimonio
Se definen los parámetros para ajustar por inflación las cuentas patrimoniales.
Parámetros Ajuste Traducción
Se definen los parámetros necesarios para el correcto funcionamiento del proceso. Este mantenimiento se carga por única vez al realizar la Carga Inicial de NODUM, por lo que ante cualquier modificación posterior de los parámetros definidos, es necesario consultar previamente a un administrador de NODUM.
Cuentas Ajuste por Traducción
Se definen las posibles versiones de corridas de Ajuste por Traducción que la empresa desee tener. Para cada versión se definirán las Cuentas Contables a las que se les calculará la Diferencia por Traducción y las cuentas de traducción que se afectarán. Se podrá definir por ejemplo una versión para las cuentas que generen Resultado por Traducción y otra versión para aquellas cuentas que generan Diferencia de Arbitraje.
Las cuentas de resultados que se asocian, tanto a nivel de cabezal como a nivel de línea ,se las debe configurar previamente en el documento Param Ajuste Traducción - pajutrad -. Una vez configuradas en la imputación contable podrán ser seleccionadas en este formulario.
Detalle Corridas Distribución Negocio
En este formulario va quedando el registro de los meses - años corridos por empresa, detallando datos asociados a la corrida de distribución por negocio. Estas tablas las graba la aplicación de generaciones de drivers por negocio y luego se va actualizando con las aplicaciones de generación y contabilización de distribución. Este detalle se carga automáticamente por el sistema no lo tiene que cargar manual el usuario.
Detalle Corridas Distribución CC/Act.
En este formulario va quedando el registro de los meses - años corridos por empresa, detallando datos asociados a la corrida de distribución por CC/Act.. Estas tablas las graba la aplicación de generaciones de drivers y luego se va actualizando con las aplicaciones de generación y contabilización de distribución. Este detalle se carga automáticamente por el sistema no lo tiene que cargar manual el usuario.
Parámetros Cierre de Ejercicio
Se muestran los períodos de cierre de ejercicio ya corridos. Este parámetro se carga automáticamente por el proceso de cierre de ejercicio.
Maestro Certificado proveedores
Se cargan los valores por empresa a partir de los cuales se tiene que solicitar certificado de crédito a los diferentes proveedores.
Asignación de Drivers Negocio
Se asocian los drivers a los negocios indirectos o negocios a distribuir.
Asignación de Drivers x Cuenta
Se detalla la asignación de drivers para cuentas contables. Aplica para cuentas contables que se definieron como distribuibles y que no analizan por las dimensiones centro de costo, actividad, recurso o negocio. Los saldos de estas cuentas se distribuyen a los centros de costos-actividades destino.
Asignacion Drivers X CC/Act
Se define para cada combinación de centro de costo y/o actividad origen, el driver que se quiere utilizar para distribuir. La finalidad de esta asociación es que la empresa pueda distribuir todo lo que se imputó a centro de costo/actividad por un driver determinado, a los centros de costos directos/actividades/recursos que desee.
Clase Centro de Costos por Cuenta
Se asocian las diferentes clases de centros de costo a las distintas cuentas contables. Se parametrizan las relaciones existentes entre los clases de centros de costo por cuenta solamente en caso que en los parámetros de Contabilidad se haya elegido que la opción de Relación Clase de Centro de Costo a Cuenta en la Relación Centro de Costo - Cuenta.
Parámetros Contabilidad
Se cargan los parámetros generales del proceso de contabilidad. Se define la relación entre los centros de niveles de información que brinda el sistema: Negocios, Centros de Costos, Actividades, Cuentas Contables. Los tipos de relación posibles son fijos, el usuario puede elegir entre los existentes.
Clase Centro de Costos por Actividad
Se asocian las diferentes clases de centros de costo a las distintas actividades. Se parametrizan las relaciones existentes entre los clases de centros de costo por actividad solaemente en caso que en los Parámetros de Contabilidad se haya elegido que la opción de Relación Clase de Centro de Costo a Actividad en la Relación Centro de Costo - Actividad.
Centros de Costos
Se cargan los centros de costos de la empresa a utilizar por el sistema. Los centros de costos son unidades en las cuales se podrán acumular resultados. Existen Centros de Costos Directos e Indirectos. Estos últimos siempre son asignados a los primeros. A su vez existen centros de costos en los cuales los gastos asignados a ellos se activan y otros en los cuales quedan en resultados. Por último los centros de costos indirectos podrán distribuirse a otros centros de costos directos. Los centros de costos se estructuran según la siguiente jerarquía: Tipos de Centros de Costos, Clases de Centros de Costos, Centros de Costos. El uso de los centros de costos depende de cada implementación.
En una empresa de serivicios los centros de costos pueden ser proyectos, mientras que en una empresa tradicional los centros de costos pueden ser los departamentos.
Centros de Costos x Cuenta
Se asocian las diferentes centros de costo a las distintas cuentas contables. Solo se debe cargar esta parametrización si en los parámetros de Contabilidad se eligió que la relación entre centro de costos y cuentas contables es 1 a 1 (Relación Cta-CCosto).
Tipo de Actividades
Se cargan los diferentes tipos de actividades. Es una agrupación de las actividades.
Cuentas Contables por Tipo Actividad
Se asocian los tipos de actividades a las distintas cuentas contables. Se carga este mantenimiento solamente en caso que en los parámetros de Contabilidad se haya elegido que la opción de Relación Tipo de Actividad - Cuenta en la Relación Cuenta - Centro de Costo - Cuenta.
Actividades
Se cargan las actividades. Es un centro de asignación de resultados adicional al de centros de costos. En cada implementación pueden tomar significados distintos. Se clasifican en Primarias, Secundarias y de Soporte. Secundarias y de Soporte se distribuyen en las Primarias. Se clasifican en Tipos de Actividades.
Tipos de Auxiliares
Se cargan los diferentes tipos de auxiliares. Por ejemplo acreedores, bienes, deudores, impuestos, valores, etc. Un conjunto de Cuentas que se comportan de manera similar y corresponden al mismo concepto se las agrupará en un mismo auxilar contable. Vienen predefinidos por defecto y se sugiere no modificar los códigos.
Tipo de Cuentas
Se cargan los diferentes tipos de cuentas contables. Por ejemplo Activo, Pasivo, Ingresos, Patrimonios, etc. Los tipos de cuentas se asocian a las cuentas contables. Los tipos de cuentas vienen predefinidos por el sistema y se sugiere al usuario no modificar los códigos.
Tipo Relación Cuenta - Centro Costo
Se cargan los diferentes tipos de relación que se quiere establecer entre las cuentas y los centros de costo. Vienen predefinidos por defecto y se sugiere no modificar los códigos. La relación entre estas dos dimensiones sirven como control de ingreso de registros. En la relación todos con todos, al registrar una cuenta contable y si la cuenta contable analiza por centro de costo, se podrá registrar cualquier centro de costo. En cambio si se elije una relación de cuenta-centro de costo, al registrar una cuenta contable y ésta analiza por centro de costo, sólo se permitirá registrar los centros de costos asociados a la cuenta.
Tipo Relación Centro Costo - Negocio
Se cargan los diferentes tipos de relación que se quiere establecer entre los centros de costo y los negocios. Vienen predefinidos por defecto y se sugiere no modificar los códigos.
Tipo Relación Actividad-CC-Cuenta
Se cargan los diferentes tipos de relación que se quiere establecer entre los centros de costo, las actividades y las cuentas contables. Vienen predefinidos por defecto y se sugiere no modificar los códigos.
La relación entre estas tres dimensiones sirven como control de ingreso de registros. En la relación todos con todos, al registrar un centro de costo y si la cuenta contable analiza por actividad, se podrá registrar cualquier actividad deifinida. En cambio si se elije una relación de cento de costo-actividad, al registrar un centro de costos y la cuenta analiza por actividad, sólo se permitirá registrar las actividades asociadas a los centros de costos.
Auxiliares Contables
Se cargan los diferentes auxiliares contables. Por ejemplo: Caja, Bancos, Imprtaciones, Deudores, Valores, etc. Es un atributo de las cuentas contables y son los que definen el análisis que requiere cada cuenta. El análisis se basa en los siguientes conceptos: análisis por titular, análisis por documento, análisis por vencimiento, etc. Esto quiere decir que si por ejemplo una cuenta de resultados se quiere analizar por titular (quiere decir que todos los registros en la contabilidad asociados a esa cuenta tienen que tener un titular registrado) entonces a la cuenta se le debe asociar un auxiliar que tenga ese análisis.
Al momento de cargar en el sistema las cuentas contables, se le asigna a cada una de ellas un auxiliar contable y cuando se trabaja con las cuentas dependiendo del auxiliar que tiene asociado es la cantidad de datos que se solicitaran en la transacción. Esto significa que las cuentas que se asocian a un determinado Auxiliar, seguirán el mismo análisis definido para dicho Auxiliar.
Los auxiliares ya vienen predefinidos en Nodum y en cada implementación se asocian al plan de cuentas de la empresa.
Clases Centros de Costos
Se cargan las diferentes clases de centros de costos. Permite agrupar los centros de costos. A las clases de centros de costos se les asigna un tipo de centro de costo.
Tipos de Centros de Costos
Se cargan los diferentes tipos de centros de costos. Los tipos de cuentas se asocian a las clases de centros de costos y a su vez a los centros de costos.
Capítulos contables
Se cargan los diferentes capítulos contables. Por ejemplo Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Egresos, etc. A cada capítulo contable se le asigna un tipo de cuenta. Estos capítulos vienen predefinidos por defecto y se sugiere no modificar los códigos.
Cuentas Contables
Se cargan las cuentas contables que utilizará la empresa. Éste es el elemento básico de la contabilidad.
Modificación Cuentas Contables
Se pueden modificar algunos parámetros de las cuentas contables cargadas originalmente en el mantenimiento de Cuentas Contables.
Plan de Cuentas
Se cargan los diferentes planes de cuentas que pueda utilizar la empresa. Se pueden definir n planes de cuentas para poder emitir reportes contables en varios formatos distintos.
Rubros Contables
Se cargan los diferentes rubros contables. Por ejemplo activo corriente, disponibilidades, caja, bancos, bienes de cambio, etc. Los rubros son los grupos de cuentas que van a un nivel superior a las cuentas contables (que son las que se imputan en la contabilidad). Con los rubros y cuentas se arma el balance.
Comentarios Administrativos
Se cargan diferentes comentarios administrativos que se quiera registrar en el sistema. Se puede ingresar tantos comentarios como se crea necesario. Son predefiniciones de referencias de asientos contables que pueden ser utilizados en los distintos procesos.
Imputacion Contable de Documentos
Se asocian las diferentes auxiliares-cuentas contables a los distintas documentos. Se parametrizan las relaciones existentes entre los documentos y los auxiliares contables. Los documentos en Nodum se refieren básicamente al concepto que identifica a una transacción. A estos documentos se les debe asignar aquellos Auxiliares Contables que se utilizarán en la transaccón definida por ese Documento. Se deben definir aquellas cuentas contables que se utilizarán en las transacciones identificadas por los Documentos.
Por ejemplo al documento "factura de proveedores" se le asocia la cuenta contable en la que se registrará ese documento que suele ser "Proveedores".
Clases de Negocios
Se cargan las clases de negocios con las que se quiere trabajar.
Negocios
Se carga los negocios. Se pueden crear tantos negocios como se considere necesario. Los negocios son centros de asignación de gastos a nivel de líneas de negocios. Hace referencia a grandes divisiones dentro de la operación de la empresa. A cada negocio se le asocian las empresas habilitadas.
Tipos de Negocios
Se cargan los diferentes tipos de negocios. Los tipos de negocios asocian a las diferentes clases de negocios. Pueden existir tantos tipos de negocios como se quiera.
Recursos
Se cargan los recursos. Es una dimensión adicional de la contabilidad. El uso que se le da depende de cada implementación.
Tipos de Recursos
Se cargan los diferentes tipos de recursos. Los tipos de recursos asocian a los diferentes recursos. Pueden existir tantos tipos de recursos como se quiera.